安永国际税务风险与争议调研的实务洞察

引言

在全球税改加速、数字经济崛起的双重浪潮下，税务争议数量持续攀升、解决周期不断拉长，跨境税务合规成为企业“走出去”的核心挑战。今天，我们就从安永2025年税务风险与争议调研的背景、核心发现、趋势预判到应对策略，为企业出海提供一份税务前瞻指南。

一、调研全景：数据背后的全球税务脉搏

安永全球本次调研覆盖全球48个司法管辖区、12个行业的1934名高级税务专业人士，均来自年营收不低于5亿美元的企业，覆盖金融服务、科技媒体通信、先进制造等多个重点行业，确保调研结果具备广泛的行业代表性与地域覆盖性，以详实数据勾勒出全球及中国内地企业面临税务争议挑战的新图景。

二、核心发现：三大趋势重塑税务争议格局

（一）生成式AI成破局关键，技术落地提速

调研1显示，87%的受访者认为生成式AI将显著优化税务争议管理，印证了AI在税务领域的刚性需求。其核心价值集中在提升审计效率、减少耗时、提高准确性三大维度。从落地进度来看，近70%的受访者表示其所在税务职能部门已经建立或正在开发至少一个有关于管理税务风险或应对税务争议的工具：39%的受访者表示已落地针对税务争议的AI试点项目，30%的受访者表示正在将AI融入核心业务流程。我们可以通过一组数据，直观看到生成式AI在税务争议领域的具体应用场景。

（二）争议源头多元化，数字税与全球最低税成焦点

税务争议的“火药桶”正不断扩容，且呈现出“政策驱动+透明化倒逼”的双重特征。从政策层面看， 92%的受访者认为BEPS第二支柱全球最低税的落地将增加争议数量；91%担忧跨国企业利润重新分配的分歧加剧矛盾；90%指出转让定价相关争议将持续升温。尤为值得注意的是，数字服务税首次跻身未来三年最主要税务风险来源——这一变化与全球数字经济的蓬勃发展直接相关。

从透明化趋势来看，92%的受访者表示跨境税务信息交换与国别报告公开将显著增加争议概率。这意味着企业不仅要应对税务机关的精准监管，还需面对公众对税务合规性的审视。这些趋势最终都指向了企业未来三年需要直面的具体风险点，我们可以通过下面这张图，清晰看到中国与全球市场在各类税务风险上的关注度。

（三）税务治理短板凸显，主动应对成突围关键

尽管技术与风险双升级，企业的税务治理仍存在明显短板，仅有31%的受访者对当前税务争议管理表示“非常满意”。调研同时发现，91%的企业计划未来三年加强全球税务治理，包括设计全面的税务战略、建立专业税务团队、编制清晰的职责分工与构建完善的技术支撑，成为高效税务治理的四大核心要素。

三、趋势预判：未来税务争议的三大演变方向

（一）争议解决从“事后辩护”转向“实时合规”

随着AI技术在税务机关的广泛应用（OECD 38个成员国中29个已启用AI税务管理），传统“追溯过往数年交易”的审计模式正被实时数据逐步取代。税务机关通过智能工具实现数据交叉核验，企业需建立实时合规体系，将风险防控前置。

（二）合规复杂度指数级提升

全球最低税、数字税、转让定价新规等政策叠加，企业合规压力陡增。调研显示，仅约半数企业对上述政策变化做好了充分准备，未来合规缺口将进一步拉大争议鸿沟。

（三）技术与治理“双轮驱动”成竞争壁垒

单一依赖技术或治理都无法应对复杂挑战。领先企业正通过“AI工具+健全治理”的组合拳，构建税务争议防御体系，这一模式将成为未来跨国企业的核心竞争力之一。

四、应对策略：企业出海税务前瞻布局四步法

面对上述趋势，企业需主动出击，构建前瞻性的税务战略。我们提出“四步法”：以AI为引擎，以透明管理为骨架，以治理为根基，以替代机制为突破口。四者环环相扣，形成可持续的跨境税务防御体系。

为帮助您更直观地理解这一战略框架，以下图示将系统展示企业出海税务前瞻布局的“四步法”核心逻辑与实施路径。

五、专属支持：安永“精选国际税务争议案例速递”

面对复杂多变的全球税务环境，安永特别出版“精选国际税务争议案例速递”，为企业出海保驾护航。过去一年以来，我们按季度汇总全球五大洲重点国家及地区的典型税务争议案例，深度解析跨境税务、转让定价、常设机构、间接税等核心领域的执法动态与争议趋势。通过真实案例，帮助企业前瞻性识别风险、优化合规策略。欢迎订阅，我们将与广大出海企业一起筑牢税务合规防线，在全球市场行稳致远。

未来，税务争议将成为企业出海的“必修课”而非“选修课”。唯有提前布局、主动应对，才能在复杂的全球税务环境中穿越周期、实现可持续增长。安永将持续以专业力量，陪伴企业在出海之路上稳步前行。

注：

1.本调研数据来源于安永全球2025年《为什么AI有望让税务风险与争议管理变得更加轻松》，完整报告可访问：https://www.ey.com/en_gl/insights/tax/tax-risk-and-controversy-survey

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蔡伟年 Andrew Choy

大中华区国际及并购重组税务咨询主管

华北区税务咨询服务主管

安永（中国）企业咨询有限公司

andrew.choy@cn.ey.com

吕晨 Jesse Lv

安永中国海外投资业务部全球税务主管

安永大中华区并购重组税务咨询主管

安永（中国）企业咨询有限公司

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沈丽雅 Dorothy Sum

国际及并购重组税务咨询服务合伙人

安永（中国）企业咨询有限公司深圳分公司

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