税务与财务领导者如何构建敏捷且持续转型的职能体系

安永《2025年税务与财务运营调研》结果于2025年11月20日正式发布，根据本次调研结果，安永再次稳居全球税务与财务外包服务市场领先地位。这是安永自2019年首次开启此项调研后，连续第六年蝉联第一名。今年，安永不仅保持住第一名的成绩，同时，将与第二名的评分差距扩大至了一倍。

安永1大中华区税务主管合伙人谭绮表示：

“随着越来越多中国总部企业走出去，我们看到了大中华区客户对全球税务与财务外包的需求大幅激增。优秀的外包服务供应商不仅能凭借其专业知识、对全球财税政策的精准把握和规模化服务的协同效应，助力客户满足财税合规要求、降低运营成本，还能在当下深度变革的环境中，通过分享前瞻性的行业洞察，帮助客户在其税务和财务运营模式上构建灵活性，从容应对变革中的不确定性，实现未来的成功。”

通过对1,600名专业人士进行调查，本次调研得到如下结论：

核心洞察

有81%的企业计划在未来两年内计划推进业务变革，这一比例相比过去12个月提升了20%。

“数据、AI及技术能力”成为战略优先事项，86%的税务与财务领导者已将其纳入核心战略优先领域。

各职能部门正加快步伐，着力将高价值工作时间翻倍，以重塑团队能力架构，优先引进具备AI应用能力的复合型人才，全面推进组织向智能化方向转型。

安永《2025年税务与财务运营调研》显示，面对贸易政策、关税变动等因素，81%的受访企业计划在未来两年内对其业务运营实施中度至重大的调整。其中，约26%的企业将推进重大变革，这一比例较去年同期增长超过一倍。未来制胜的关键，在于将敏捷性深度嵌入税务运营体系，以有效应对不确定性，主动构建可持续的竞争优势。

预计未来24个月内，企业业务运营的变革幅度将增加20个百分点

如今，税务与财务领导者正像顶尖企业的CEO一样，重新塑造转型的思维模式：转型不再是具有明确终点的阶段性任务，而应被视作一项持续迭代的长期进程。通过确立清晰的行动路线与增强决策信心，团队得以更敏捷地响应变化。最终，税务与财务职能需打造适配的组织架构，推动企业以更智能、更具战略高度的方式应对不断演进的业务挑战，从而在全组织范围内持续贡献专业洞察，并创造可积累的价值增长。

变局中的战略重点

拥有正确的战略，方能有效应对关键任务。本年度的调研显示，税务与财务职能部门正按优先级聚焦以下三大重点领域：

运用数据、生成式人工智能（GenAI）及前沿技术驱动创新、洞察、实现预测分析与自动化报告，已成为86%企业的首要战略方向。管理层预期，AI将在未来两年内推动运营效率提升30%，并释放约23%的预算，用于投入更高价值的战略性工作。然而，调研也揭示，数据基础薄弱仍是广泛存在的制约因素，而稳固的数智化基底，正是AI成功落地的决定性前提。

履行核心税务合规职责，特别是应对日益扩展的支柱二（Pillar Two）要求，已成为企业当前的重中之重。调研显示，81%的受访企业将经合组织（OECD）推动的全球最低税在各税收管辖区的实施，视为近年来对业务影响最为深远的法规变革；同时，85%的企业预期，此项政策将导致整体税负显著上升。

推动税务战略与企业整体业务战略的深度融合，已成为79%企业在未来两年的核心优先事项。企业期望税务与财务部门能够深度参与情景规划、并购交易以及供应链优化等关键决策过程，以提供前瞻性的战略洞察。为实现这一目标，税务与财务高管亟需从常规事务中释放更多精力，专注于战略分析，依托结构清晰、实时可用的数据体系，以及可支撑高效、智能AI的解决方案，全面提升决策支持能力。

除此之外，关税议题亦在过去一年中成为税务高管的关注焦点。

“处理关税本非我职责所在，但我却被卷入其中，”某全球汽车制造商税务负责人坦言，“我的工作时间首先集中在税务本职工作上，但关税事务确实已占据至少半壁江山。”

税务透明度正不断增强

过去十年间， OECD、欧盟以及澳大利亚等众多税收管辖区持续推动税务透明改革，深刻重塑了企业向公众披露税务信息的模式。在此背景下，税务与财务高管正面临前所未有的透明度压力。为此，企业主动披露税务信息的比例正趋向历史最高水平——受访企业中，表示将自愿公布总纳税额的比例，已从两年前的37%跃升至80%，增幅超过一倍，彰显了企业对提升税务透明度的积极回应。

两年间自愿公开总纳税额的企业比例增幅超过一倍

计划自愿公开前五项纳税额的企业比例

该图表显示了企业在过去两年中自愿公开总纳税额的趋势。自愿公开总纳税额的企业比例自2023年以来增幅超过一倍，从37%上升至80%。

随着税务透明度持续增强，税务机关正加速获取实时数据并深化分析能力，对企业运营的洞察日益深入。在公开信息全球可及、人工智能技术深度应用的背景下，企业与监管机构之间的互动关系正被重新定义。

为保持领先，税务与财务团队亟需重塑运营模式，以敏捷响应快速变化的监管环境。税务与财务部门不仅是企业披露信息的“守门人”，更在确保披露内容准确方面发挥关键作用，这有助于避免非税务专业人士的误读或误判，从而有效防范声誉风险。

打造更具洞察力与敏捷性的税务与财务人才队伍

现代人才战略需作为优化运营、提升敏捷性的关键一环。近年来，由于承担着提供关键洞察的职责，税务与财务领导者在全球多数企业中的战略地位显著提升。

然而，税务高管坦言，他们在应对这些期望时，正面临时间、人力与资源的严重不足。尤其值得关注的是，61%的领导者预计，资深税务专业人士的退休将对职能团队造成显著影响；66%则担忧，未来将有更少的会计师进入该行业，这将构成重大挑战。这些趋势叠加现有资源瓶颈，进一步凸显了加速推进人才战略现代化的紧迫性，特别是在当前时间分配仍严重偏向数据清洗与合规事务的背景下，转型已刻不容缓。

安永1大中华区税务合规及咨询服务主管合伙人兰东武表示：“税务与财务部门正经历深刻的范式转型，其合规模式正在重塑，在有效应对合规要求的同时，更需持续输出战略性洞察。要实现这一转变，亟需构建灵活、高韧性的新型运营模式，以支撑职能从传统执行向价值创造的biange全面升级。”

调研显示，企业内部税务人员53%的时间用于常规税务活动，仅16%用于高专业度工作。受访企业期望将前者大幅削减至21%，后者提升至34%，以驱动职能向高价值方向转型。

税务主管们希望其团队成员将投入在战略性工作上的时间增加一倍

该图表显示，受访者希望其团队成员将投入在高专业度税务工作上的时间较目前增加一倍。

税务与财务人才队伍正经历深刻的战略性转型：从业务支持角色向战略洞察与决策赋能者跃迁。这一变革的核心，不仅在于作业模式的效率优化，更在于通过预测性分析、智能自动化与数据洞察技术的深度应用，全面释放税务与财务数据的潜在价值。在此背景下，企业亟需构建具备复合能力的新生代财税人才体系：他们应兼具扎实的税务专业基础、敏锐的战略判断力与批判性思维能力，并熟练掌握人工智能、大数据分析等新兴技术，实现技术能力、专业素养与商业洞察的有机融合。

正是对这一新型人才能力结构的迫切需求，解释了为何高达89%的税务与财务领导者正积极推动现有团队的技能升级，以应对数智化转型带来的能力挑战；81%的企业正主动引进具备跨领域背景的人才，以增强团队的综合应变能力；62%的组织已着手重构岗位职责体系，通过设立专注于税务筹划、风险预警、战略决策支持等高价值职能的专项团队，推动职能重心向价值创造端转移。

鉴于上述目标，协同外包在税务领域的应用持续深化，已成为推动企业税务团队效能提升的重要路径。当前，包括税务申报、转让定价文档编制、间接税合规管理等在内的多项常规性、重复性工作，已广泛交由专业外部服务商承担。调查显示，约69%的日常事务性工作（如基础数据采集、对账与清洗、工作底稿整理及纳税申报准备）已由外部服务商完成。这一趋势不仅显著减轻了内部税务团队的事务负担，更有效释放了人力资源，使财税人员得以聚焦更具战略意义的咨询、分析与决策支持职能。约85%的受访企业明确表示，协同外包模式的落地已显著增强其在高价值财税工作中的专业能力与响应效率。

释放AI的潜能

税务与财务工作的内在属性正在转变，而这一变革的最终愿景，很大程度上取决于数据与AI潜能的释放。事实上，税务与财务领导者将AI工具视为应对日益复杂的日常合规义务的必然之选。78%的受访者表示，利用数据、AI和技术推动内部自动化提升，是其改革运营模式的重中之重。在访谈中，税务和财务高管坦言，虽然目前AI的应用范围仍有限，但AI 和GenAI 的使用将继续引发业务变革，包括企业与税务机关互动的方式。

安永1大中华区全球税务和财务运营服务主管合伙人刘书尧表示：“中国在过去40余年的改革进程实现了经济成长的奇迹，2010年已经成为世界第二大经济体。在前所未有的新冠肺炎疫情的挑战下，中国依然实现Ｖ型回复，稳步前行，展现了强有力的经济韧性。本书充分体现了安永大中华区多年来在各个金融领域中形成和积累的洞察和经验，希望能够通过和各位分享，为您在后疫情时代理解大中华区的金融和资本市场最新动态、在中国这个全球最重要之一的市场开展业务提供资讯支持。”

企业普遍发现，自建AI工具存在固有挑战：根据近期MIT研究，通过外部供应商采购AI方案的成功率达67%，而内部自研项目的成功率仅为33%。该研究还得出结论，95%的企业难以量化AI投资回报，这给企业带来了严峻的挑战。税务与财务领域同样如此：仅21%的受访者认为自主开发税务应用较为容易，仅39%表示已做好部署AI智能体的中等或充分准备。

这些困境解释了为何78%的受访者认为，未来两年与具备深度AI能力的第三方合作将带来显著价值。

该图表显示，78%的企业与具备专业能力的第三方服务供应商进行联合外包，通过其提供的共享服务中心（SSC）/全球业务服务中心（GBSC）获得了最大效益。

调研表明，携手可信赖的合作伙伴，通过战略合作能体系化助力企业建立标准框架、提供专业工具与赋能培训，并为长期成功提供持续支撑。通过协同外包等模式构建的战略伙伴关系，使财税职能在交付实际业务成果的同时，持续保持前瞻性布局。

总结

在充满不确定性的时代，税务与财务部门唯有主动构建敏捷的运营模式，方能从容应对变革：既把握当下机遇，更前瞻未来趋势。这意味着必须持续履行合规义务，尤其是支柱二全球最低税等关键要求；打造AI就绪的数据体系；重塑人才结构，培育具备AI协作能力的复合型团队，通过协同外包构建战略伙伴关系，真正将智能技术释放的洞察力与动能，转化为企业可感知、可衡量的价值增量。

注：

1. 安永（中国）企业咨询有限公司

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