【安永洞察】融合聚力，共建合规大时代（六）——奋楫笃行，浅析出口管制下的合规管理

前言

近年来，随着国际贸易竞争日益激烈，“出口管制”已成为中国企业无法回避的一个热门话题。出口管制是指对两用物项、军品、核以及其他与维护国家安全和利益、履行防扩散等国际义务相关的货物、技术、服务等物项出口，采取禁止或者限制性措施，是国际上通行的做法。出口管制合规对于企业来说非常重要，若违反了有关出口管制规定，则有可能带来被列入限制清单、影响业务经营能力、需要承担行政责任和刑事责任等一系列的后果。

中国出口管制

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自20世纪90年代以来，中国政府为了有效应对新形势下国际贸易的风险与挑战，高度重视出口管制合规建设，通过建立一系列法律法规，积极构建现代化中国出口管制体系。

其中，《出口管制法》作为核心法律文件于2020年颁布，对出口管制范围、经营资格、许可制度、最终用户等作出明确规定，并统一确立出口管制政策、管制清单和管制措施等相关标准及要求，具体如下：

商务部于2021年发布了《关于两用物项出口经营者建立出口管制内部合规机制的指导意见》（下简称“《指导意见》”）以及配套的《两用物项出口管制内部合规指南》，进一步明确了企业出口管制内部合规机制应具备的基本要素和建设方法。

同年12月29日，国务院新闻办公室首次发布《中国的出口管制》白皮书，标志着出口管制进入了一个新的阶段。

美国出口管制

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相比于中国出口管制体系，美国出口管制体系则更加庞杂且在近年不断升级相关管制措施。美国出口管制体系不仅包括针对军事的《武器出口管制法》（Arms Export Control Act, AECA）、《国际武器贸易条例》（International Traffic in Arms Regulations, ITAR），更有针对民用品的《出口管制条例》（Export Administrative Regulation, EAR）。其中EAR对我国企业的跨境贸易影响颇深。

《出口管制条例》（EAR）及其附件《商业管制清单》（Commerce Control List，CCL）、《商业国家列表》（Commerce Country Chart，CCC）、《被拒绝清单》（Denied Persons List，DPL）、《未经核实清单》（Unverified List，UVL）、《实体清单》（Entity List，EL）和《军事最终用户清单》（Military End-User, MEU）等清单，构成了美国管制军民两用产品的出口、转出口以及转让的主要规则制度。

美国出口管制体系的效力范围非常广，不仅包括管辖美国人（属人）、美国出口的产品（属地），还有基于“美国物项”的管辖。而美国物项的概念不仅包括了美国原产的物项，还包括特定情形下外国制造的一些产品。

同时，EAR管辖的行为范围也很广，不仅管辖直接出口行为，例如从美国出口到中国；也管辖再出口(re-export)行为，即从美国出口到中国后再次出口到日本的行为；此外还管辖第三国境内的国内转让(in-country transfer)行为，例如已经从美国出口到国内的产品由中国的A公司卖给了B公司的转让行为，由于该行为发生在第三国国内，因此称之为国内转让。对中国企业而言，EAR对于“国内转让”行为的管辖更常见，影响范围也更大。

因此，在进行跨境贸易时，我国企业需要关注物项是什么、最终目的地是哪里、最终用户是谁、最终用途是什么等方面。企业通过了解美国出口管制的重点和逻辑后，就可以结合以下决策顺序判断物项是否可以出口。

根据EAR的规定，违反美国出口管制的法律后果包括刑事处罚和行政处罚（当然还包括被列入“黑名单”，这是对企业最严重的打击）。

此外，为了帮助企业收集商业运营的出口管制需求，将违反《出口管制条例》的风险降到最低，简化出口操作，美国商务部工业和安全局于2021年发布了《出口合规指南》，进一步明确企业应建设一套有效的专项合规计划，包括管理层承诺、风险评估、出口授权、记录留存、培训、审计、违规报告与整改以及编制更新合规手册等八大要素。

中美出口管制

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中美出口管制两部指南在具体规定上确有一些不同，主要体现在以下方面：

出口管制合规风险分析

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由于出口管制多方面的监管要求，企业在发展国际贸易时，应对着重关注出口管制合规风险，以降低或避免违反出口管制合规要求而带来损失。

进出口管制合规管理体系的构建

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企业出口管制合规体系的构建是保障贸易合规目标实现和风险管控的关键。基于监管要求和企业商业模式本质，企业需要构建系统化的、适用化的出口管制合规体系，以对企业所有涉及国家/地区、企业、产品和原料、终端用途的进出口活动进行全面覆盖，保证合规监管要求落地。

从组织机制入手，协助客户梳理适用的合规管理政策，设计进出口合规组织架构与岗位职责，拆解与分析关键业务流程，设计合规的举报、调查与处理机制并内化、固化编写客户企业合规管理指引。

从交易伙伴入手，协助客户企业在新市场开发、新客户推广、新供应商引入等源头环节加强合规管控；协助客户企业梳理、完善交易伙伴（包括供应商和客户）档案；并在各国政府的公示系统中全面、系统地分析是否存在交易伙伴为受限实体或制裁实体，并设计相关的供应链或销售交付响应方案。

从进出口产品入手，协助客户企业梳理经营的产品的技术指标和最终用途，细化企业所在行业的上下游产品的分类和应用；通过对标各国管制目录的方式，认定需格外关注的经营物项，从而避免因存在扩散风险而被制裁

从合规文化入手，协助客户企业加强对员工的分部门、分环节有针对性的培训，及时传递最新的监管政策动态与国际贸易环境变化，强化员工的进出口合规理念，由上而下的落实“合规承诺”。同时，可进一步协助构建内部违法举报、可疑线索上报奖励机制进行强化管理。

从系统功能入手，协助客户依靠技术手段推进进出口合规日常管理，全面追踪和及时跟进海内外出口合规监管要求，如落地企业自身ERP系统与外部出口管制监管系统的无缝对接，实现产品编码比对、管制归因归类、产品受管制成分占比运算、交易伙伴实体筛查和经营许可证自动化管理等功能。

从档案记录入手，协助客户企业建立合规档案管理机制，以留存完整真实的记录，防止被执法和被制裁的风险。所涉及的记录包含进出口全程单据记录，与交易伙伴（供货商、客户以及物流金融服务商）的来往记录，同时还包含企业和政府主管部门、行业组织以及第三方咨询机构的往来留存等。

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