土耳其史上最激进税改方案落地，大幅降低所得税和遗产税率！

前不久，土耳其大国民议会以压倒性多数通过一揽子税收改革法案，这套被土耳其国内媒体称为现代经济史上“最激进”的税改方案，涵盖企业所得税、个人所得税、遗产赠与税及资产特赦等多个领域，目标直指一个核心命题——将土耳其打造为国际资本、贸易和人才的“中心”。

土耳其财政部长穆罕默德·希姆谢克更是直言，土耳其要与迪拜、伦敦、中国香港等金融枢纽展开正面竞争。

企业所得税大幅下降

本次改革对企业所得税设立了三级税率结构，清晰地反映了政府导向——鼓励出口导向型企业和制造业发展。

土耳其国内汽车、机械、化工、电子等已建立成熟供应链的行业，成为最直接的受益者。对于计划在土耳其设厂、辐射欧洲市场的中国制造业企业而言，9%的企业所得税税率极具吸引力。

转口贸易和区域中心免税

土耳其正在用极具吸引力的税收政策抢夺区域总部资源，政策覆盖三个层次，分别对应不同的业务场景和适用条件：

1 第一层：过境贸易与境外经纪服务

符合条件的过境贸易（货物经土耳其中转、不进入土方市场）及境外经纪服务收入，土耳其全境范围内均可享受95%企业所得税免征。这一层针对的是贸易中转和跨境经纪类业务，无需认定为合格服务中心即可享受。

2 第二层：合格服务中心

经土耳其政府正式认定的合格服务中心，其运营收入的95%不计入企业所得税应纳税所得额。这一层针对的是设立合格服务中心的企业（如财务、IT、法律、研发等），需通过认定程序。

合格服务中心须为在至少3个司法管辖区运营的关联企业提供服务，且年收入的至少80%来自境外关联企业。

3 第三层：伊斯坦布尔金融中心

在第二层基础上，若合格服务中心入驻伊斯坦布尔金融中心，优惠政策进一步加码：

运营收入100%在企业所得税税前扣除（即全额免税）；

优惠期长达20年；

从业人员薪资中，不超过最低工资标准5倍的部分免征个人所得税（普通合格服务中心为3倍）。

此外，对于至少80%收入来自海外的跨国企业，若落户伊斯坦布尔金融中心，同样可在20年内享受企业所得税全额豁免——这一条与合格服务中心认定可独立适用，也可叠加。

新居民20年境外收入免税

这或许是本次改革中最受国际关注的条款——符合条件的土耳其新居民，其境外收入可享受长达20年的个人所得税免税待遇。

具体适用条件为：自2026年1月1日起被视为土耳其税务居民的个人，只要在此前3个日历年内在土耳其没有住所且不负有纳税义务，其在土耳其境外产生的收入和收益，即可在长达20年内免于向土耳其税务部门缴纳所得税。

免税范围涵盖境外股息、租金、资本利得等各类收入。境内收入则仍按15%—40%的累进税率正常缴税。

遗产与赠与税同步大幅优惠——符合条件个人的遗产和赠与税税率降至1% ，远低于此前1%—30%的累进税率。

土耳其当地税务顾问将这一政策与一些欧洲国家吸引富裕个人的非定居税制相提并论，并指出土耳其版本在期限上更长，且未设定固定的年度一次性付款额。

资产特赦免于稽查

土耳其自2008年以来已推出七轮资产特赦政策，本次第八轮是力度最大、覆盖范围最广的一次。

核心要点

申报范围：个人与企业均可申报境外资产，涵盖现金、黄金、外币、有价证券等所有金融资产；

申报截止：2027年7月31日；

划转要求：申报后2个月内划转至土耳其境内合规金融机构；

阶梯税率：存放5年及以上税率为0%，存放4年为1%，存放3年为2%，存放2年为3%，存放1年为4%，提前撤出统一为5%；

核心福利：永久豁免权——税务机关不得对申报资产的来源、历史及之前的纳税情况进行任何形式的调查或追溯。

这意味着，企业和个人可以将此前未申报的境外资产通过合规途径“合法化”，彻底解决资产历史遗留问题。

对中国出海企业的启示

1 制造业企业

9%的企业所得税税率、8500万人口的年轻内需市场、横跨欧亚的地缘优势——土耳其正在用真金白银邀请中国制造业将其作为“欧洲工厂”的跳板。对于在家电、汽车、机械、化工等领域已有成熟供应链的企业，现在是评估土耳其布局的最佳时机。

2 贸易与物流企业

土耳其横跨欧亚，是连接“一带一路”与欧洲市场的天然陆路通道。转口贸易95%—100%的企业所得税减免，将大幅降低以土耳其为中转站的贸易成本。

3 科技与服务企业

20年的税收优惠期、最高100%的所得税减免、高端人才个人所得税优惠——伊斯坦布尔金融中心正在成为区域总部的新选项。对于业务覆盖欧洲、中东、北非的中国科技企业，值得认真对比伊斯坦布尔与迪拜、新加坡的优劣势。

4 高净值个人

20年境外收入免税+1%遗产赠与税的组合，在全球范围内都极具竞争力。对于有跨境资产配置和家族传承需求的高净值人士，土耳其的新居民身份值得纳入全球税务规划的考量范围。

土耳其此次税改力度空前，政策设计极具吸引力。但红利落地往往伴随不确定性，部分实施细则仍有待配套法规进一步明确。企业应立足自身业务实际，审慎评估、持续跟踪，并以专业的税务筹划与合规路径设计应对潜在风险，方能在复杂环境中做出理性而精准的战略决策。

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