巴西新版税改情况介绍

据巴西通讯社报道，经过两个多月的讨论，巴西众议院对约600页的消费税改革补充法案进行了首次修改。新版未将肉类列入免征增值税（VAT）的基本食品篮子产品清单中。对电动汽车征收选择性税（也称“罪恶税”），并对药品零税率和降低税率进行了微调。这些变化没有最后确定，可能会在全体会议期间进行修订。

巴西众议院议长阿瑟·利拉表示，他打算下周对消费税改革补充法案进行投票表决。与税收改革的宪法修正案（PEC）不同，PEC需要五分之三的赞成票（众议院 308 票，参议院 49 票）才能获得通过，而补充法案则是超过半数赞成票就可以通过。与 PEC 不同，补充法案投票只进行一轮，而不是两轮。然而，如果参议院对补充法案进行修改，该法案可能会返回众议院重新表决。

考虑到工作的复杂性，亚瑟·里拉（Arthur Lira）组建了工作组来共同完成补充法案，该工作组由以下成员组成：克劳迪奥·卡哈多 (PP-BA)、雷吉纳尔多·洛佩斯 (PT-MG)、希尔多·罗查 (MDB-MA)、若阿金·帕萨里尼奥 (PL-PA)、奥古斯托·库蒂尼奥 (Republicanos-PE)、摩西·罗德里格斯 (União-CE) 和路易斯·加斯塔奥（PSD-CE）。

补充法案需要卢拉总统最终批准，但并不意味着税收规则将立即改变。过渡期从 2026 年开始，一直持续到2033年，届时现行的消费税将被增值税和选择性税取代。

肉类和基本食品篮子

尽管卢拉总统希望将“受欢迎的”肉类纳入国家基本食品篮子并免征增值税，但工作组将这些食品排除在篮子之外，并按照巴西政府发的规定，牛肉和鸡肉将缴纳全额增值税的40%。如果全额税率为26.5%，肉类将缴纳10.5%的税，各种食品和农业投入品的税率也将降低。工作组表示，如果将肉类纳入基本篮子，增值税税率可能升至27.1%，这将使巴西成为此类税收税率最高的国家，超过匈牙利的27%。

作为不将肉类纳入基本食品篮子的替代方案，建议将牛肉和鸡肉纳入现金返还系统，即针对贫困家庭的现金退税系统。对人均收入只有最低工资一半的家庭及在联邦政府社会计划单一登记处（CadÚnico）登记的家庭进行现金退税。

选择性税

选择性税也被称为“罪恶税”，工作组扩大了其产品清单。该税将部分取代工业产品税（IPI），包括汽车（包含电动汽车）和博彩。

工作组没有对卡车、武器和弹药征收选择性税。在处理 PEC 期间，武器和弹药被从选择性税中删除，但议员和民间组织将尝试恢复对武器的征税。

现在，征收选择性税的产品清单包括：

• 香烟；

• 含酒精的饮料;

• 含糖饮料；

• 船舶和飞机；

• 铁矿石、石油和天然气的开采；

• 实体和在线投注；

• 汽车，包括电动汽车

纳米企业

纳米企业由年收入40,500 雷亚尔（每月 3,375 雷亚尔）的企业组成，他们可以选择留在 Simples Nacional（一种针对微型和小型累计公司的简化制度（采用级联税收））或迁移到 VAT（增值税）。根据规定，转向增值税的企业将不再缴纳社会保险。目前，个体微型企业收入最低（MEI），他们的年收入最高为 81,000 雷亚尔，并缴纳社会保险。纳米企业的收入相当于MEI的一半。

药物和吸收剂

工作组将柠檬酸西地那非（一种俗称“伟哥”的治疗阳痿的药物）从零税率药物清单中删除，将缴纳全额增值税的40%。另一种用于治疗勃起功能障碍的他达拉非与伟哥一样缴纳全额增值税的40%。另外，吸收剂在最初版本中的税率为全额增值税的40%，现在降为零税率。

药品、保健品减征免征增值税数量保持不变，免税数量仍为383种，降低税率的数量仍为850种。