G7携手欧盟设立跨国公司征税新规，“避税天堂”面临考验

BBC中文6月8日报道，七国集团（G7）在周六宣布达成“历史性”税收协议。根据该协议，各国将对在本国运作并开展业务的跨国公司统一执行至少15%的税率。这一措施有望帮助因新冠疫情陷入债务困境的各国政府应对危机，同时帮助解决存在已久的大型跨国公司避税问题。”

国际科技公司微软、脸书、谷歌等预料都会受到影响。但一些倡议团体认为这一税率偏低，且无法阻止避税港发挥作用。

1. 为何会有此协议？

征税是每个国家主权的体现，一直以来，达成共同的多边征税协议都十分困难。

一些大型科技公司通过在低税率国家设立分部，并把在全球各地所得的大部分盈利，汇到这些低税国家，确保自己缴交较低的税款。这一做法合法，但备受批评。

新协议框架将要求他们在提供服务和产品的地方都要交税，而不限于进行利润结算的国家。统一的最低税率亦可避免各国以低税率互相竞争。例如，英国的企业税定于19%，2023年预计因应抗疫而提高至25%；而爱尔兰则税率仅12.5%。协议落实后，英国、爱尔兰及欧洲国家等针对科技公司的税项将会被15%新税率取代。

2. 哪些公司受到影响？

协议具体怎么实施仍需要各国去谈判，并有待各国立法机构通过。周六所公布的措施只是一个方向，根据G7的协议文件，这一项征税条款可套用到净利润率至少10%的“最大型及盈利最多的企业”，如果盈利高于这一数字，每个国家还有权对超出部分征税20%。

但“最大型及盈利最多的企业”并未有清晰定义，即是目前尚未知道包括多少企业，外界估计微软、脸书、谷歌等都必然被包括在内。一些净利润率较低的大企业则可能避过征税。

3. 其他国家会否跟随？

各国是否在税收安排上有差别没有定论。一些规模较小、过往以低税率占取优势的国家则希望有更大的自主权，维持其竞争力。

一些国家的官员倡议，15%的税率只是基础，仍然有谈判上调的空间，例如美国正争取把这个数字上升至21%。

协议另一最大问题是包括多少个国家。目前协议只限于G7和欧盟，外界关注焦点落在今年7月在威尼斯举行的二十国集团（G20）财长会议，预料届时会讨论这一税制问题。

中国、俄罗斯、巴西以及其他国家会否跟随，将会决定有关税制的成效。

4. 企业有什么回应？

脸书国际事务副主席尼克·克莱格（Nick Clegg）说：“我们希望国际税务改革进度成功，并承认这意味脸书会在不同地方缴纳更多税收。”

亚马逊发言人表示，协议进一步令国际税务体系走向稳定。

谷歌发言人表示强烈支持更新国际税务规定，并希望各国合作，确保协议可行和平衡。

互联网企业多年来都受到欧美政府增加纳税的施压，它们早已做好准备会迎来此类政策。它们回应G7和欧盟的新协议时表现相对审慎、正面，预计15%的税率对其而言属于可控、可负担范围。